Kerjaya Kewangan

Apakah Belanjawan dan Ramalan Bottom-Up?

Definisi & Contoh Belanjawan dan Ramalan Bottom-Up

Pengurus belanjawan duduk di meja

•••

shapecharge / Imej Getty

Belanjawan dan ramalan bawah ke atas mengumpulkan anggaran untuk setiap segmen atau jabatan belanjawan atau ramalan, kemudian menambahnya untuk mencapai jumlah keseluruhan. Ini adalah bertentangan dengan belanjawan atau ramalan atas ke bawah, yang bermula dengan jumlah keseluruhan dan mengagihkannya antara kategori.

Ketahui lebih lanjut tentang kebaikan dan keburukan belanjawan dan ramalan dari bawah ke atas.

Apakah Belanjawan dan Ramalan Bottom-Up?

Dari bawah ke atas belanjawan dan ramalan mulakan dengan anggaran terperinci untuk kategori individu, kemudian gabungkan mereka, mengulangi proses untuk setiap peringkat hierarki. Sebagai contoh, dengan belanjawan bawah ke atas, anggaran belanjawan ditugaskan daripada setiap bahagian, jabatan atau unit perniagaan secara individu, kemudian digabungkan untuk mencapai jumlah belanjawan untuk keseluruhan organisasi.

Metodologi bawah ke atas boleh digunakan oleh ahli ekonomi, ahli ekonomi, saintis pengurusan, penganalisis kewangan, penganalisis belanjawan, penganalisis sekuriti, ketua pegawai kewangan (CFO) dan pengawal, antara lain.

  • Nama ganti: Belanjawan penyertaan, belanjawan penyertaan

Bagaimanakah Belanjawan dan Ramalan Bottom-Up Berfungsi?

Dalam pengeluaran belanjawan perbelanjaan korporat, belanjawan hasil dan belanjawan modal, pendekatan dari bawah ke atas akan melibatkan terlebih dahulu menetapkannya pada tahap paling terperinci bagi setiap pelaporan pengurusan item baris untuk setiap unit atau jabatan dalam hierarki pelaporan pengurusan.

Di bawah pendekatan ini, belanjawan agregat pada setiap tahap hierarki yang lebih tinggi akan dihasilkan dengan menambahkan belanjawan pada tahap yang betul-betul di bawah.

Sebagai contoh, belanjawan kiraan jabatan akan bermula di bahagian bawah hierarki, menentukan ketepatan gaji dan bonus ramalan untuk setiap individu yang diunjurkan untuk menjadi kakitangan (membenarkan tepat bila pekerja baharu dijangka akan ditambah). Kemudian mereka akan memacu perbelanjaan faedah pekerja daripada angka gaji ini, dan mungkin juga caj penghunian, berdasarkan andaian rakaman persegi standard bagi setiap pekerja (sambil melaraskan perbezaan dalam ruang pejabat berkaitan dengan pangkat, jawatan, atau gred gaji).

Jumlahnya akan dikira untuk setiap jabatan. Kemudian belanjawan headcount setiap jabatan akan diagregatkan bersama untuk mencari jumlah belanjawan syarikat untuk headcount.

Dengan belanjawan bawah ke atas, setiap jabatan bertanggungjawab membantu dalam proses belanjawan. Peruntukan belanjawan mungkin terikat dengan objektif perniagaan atau kitaran hayat produk juga.

Proses bawah ke atas selalunya digunakan serentak dengan proses atas ke bawah, beroperasi sebagai semakan antara satu sama lain.

Ramalan

Pendekatan dari bawah ke atas ramalan jualan menghasilkan anggaran untuk setiap produk atau komponen tertentu, dan mungkin juga untuk dimensi lain seperti saluran jualan, wilayah geografi, jenis pelanggan atau pelanggan tertentu.

Ramalan untuk kelas produk atau komponen yang lebih luas, serta untuk agregat saluran jualan, wilayah geografi, jenis pelanggan dan kategori pelanggan yang lebih luas, akan dihasilkan dengan menggabungkan ramalan yang telah dibuat pada tahap yang lebih khusus.

Kebaikan dan Keburukan Belanjawan dan Ramalan Bottom-Up

Kebaikan
  • khusus

  • Tepat

  • Dapat meningkatkan semangat

Keburukan
  • Ralat boleh bertambah

  • Boleh mempengaruhi perbelanjaan berlebihan

Kebaikan Diterangkan

  • khusus: Pendekatan dari bawah ke atas memaksa perhatian kepada perincian mengenai perbelanjaan, output dan hasil, yang diperlukan untuk merancang dan mengurus aktiviti unit perniagaan.
  • Tepat: Oleh kerana proses itu dimulakan di bahagian bawah, pendekatan berbutir sedemikian cenderung tepat mengenai keperluan setiap jabatan.
  • Boleh meningkatkan semangat: Apabila ditanya jabatan, tidak diberitahu, berapa bajet yang sepatutnya, jelas pendapat mereka diambil kira, yang boleh meningkatkan semangat.

Keburukan Diterangkan

  • Ralat boleh menambahkan: Dalam sesetengah kes, ralat unjuran yang dibuat pada tahap yang lebih khusus boleh menjadi kompaun semasa proses menjumlahkan ramalan dan anggaran yang lebih terperinci. Ini benar terutamanya jika ralat unjuran pada tahap yang lebih terperinci cenderung menuju ke satu arah (iaitu, semuanya ke arah anggaran berlebihan atau rendah).
  • Boleh mempengaruhi perbelanjaan berlebihan: Sesetengah pengurus baris mungkin mendaftarkan keperluan untuk lebih banyak sumber daripada yang diperlukan sambil komited kepada penjanaan hasil dan keuntungan yang kurang daripada yang sepatutnya dapat mereka hasilkan. Kemahiran permainan sedemikian meningkatkan kemungkinan bahawa mereka akan melebihi matlamat dan dengan itu diberi ganjaran sewajarnya. Begitu juga, dalam ramalan jualan pasukan jualan dan pengurus produk boleh memasukkan anggaran lowball atas sebab yang sama.

Pengambilan Utama

  • Belanjawan dan ramalan bawah ke atas mengumpulkan anggaran untuk setiap kategori atau pembahagian belanjawan atau ramalan dan kemudian menjumlahkannya untuk mencari hasilnya.
  • Pendekatan bawah ke atas menekankan analisis terperinci bagi setiap komponen individu sebelum melihat agregat secara keseluruhan.
  • Belanjawan dan ramalan dari bawah ke atas boleh digabungkan dengan kaedah atas ke bawah untuk bertindak sebagai semak dan imbang pada andaian atau pertimbangan kewangan.

Sumber Artikel

  1. Prinsip Perakaunan. ' Proses Belanjawan dan Tingkah Laku Manusia .' Diakses pada 18 September 2020.